Státisícom Slovákov príde tento mesiac nižšia výplata. Vďaka novým pravidlám daňového bonusu si však polepšia nízkopríjmové domácnosti. Nadštandardne zarábajúcim rodičom sa bude tento benefit krátiť v závislosti od výšky ich príjmov.
Nárok na úľavu zaniká pri vyživovaných deťoch starších ako 18 rokov. O zvýhodnenie prídu aj rodičia, ktorí majú viac ako desať percent svojho zdaniteľného príjmu zo zdrojov v zahraničí. Najdôležitejšie zmeny v relácii Aktuálne :24 vysvetlil odborník na dane Peter Hennel.
Kto všetko si môže uplatniť daňový bonus?
Daňový bonus si môže uplatniť každá osoba, ktorá dosiahla takzvané „aktívne príjmy“ – príjmy zo zamestnania, z podnikania, alebo z inej samostatne zárobkovej činnosti. Podmienkou je, že dotyčná osoba musí vyživovať dieťa, ktoré žije v jeho domácnosti.
Daňového bonusu sa dotkla konsolidácia. Čo všetko sa pri jeho poberaní mení?
Zmien daňového bonusu je viacero. Základná zmena je, že sa mení jeho výška na vyživované dieťa. Hodnota bonusu sa znižuje, zároveň sa znižuje aj veková hranica ku ktorej je daňový bonus možné uplatniť.
Pre rok 2025 je daňový bonus nastavený tak, že pre dieťa do veku 15 rokov je suma definovaná na 100 eur na dieťa. Ak má dieťa od 15 do 18 rokov, suma je stanovená na 50 eur. Pri dieťati vo veku nad 18 rokov daňový bonus zaniká.
Zmena je tiež v oblasti percentuálneho limitu v kategóriách od jeden po šesť podľa počtu detí v rodine. Každá táto kategória má definované iné percento čiastkového základu dane, ktoré definuje maximálnu výšku daňového bonusu.
Pre rok 2025 sa toto percento zvyšuje. Čím viac detí je v rodine, tým je vyššie percento čiastkového základu dane. Vyplýva z toho, že štát sa snaží podporiť viacpočetné rodiny.
Ďalšia zmena, ktorá nastala je v definovaní príjmov zo zdrojov na území Slovenska a zo zdrojov v zahraničí. Každý, kto si chce uplatniť daňový bonus, musí dosahovať minimálne 90 percent zdaniteľných príjmov na území Slovenskej republiky.
Ako sa zmenila výška daňového bonusu oproti minulému roku?
Pri dieťati vo veku do 15 rokov sa oproti minulému roku znížil daňový bonus o 40 eur na dieťa, teda zo 140 eur v roku 2024, na 100 eur v roku 2025.
V prípade vekovej hranice od 15 do 18 rokov, je pokles ešte výraznejší, a to 90 eur. Kým v roku 2024 dostali rodičia na takéto dieťa 140 eur, v roku 2025 dostanú iba 50 eur.
Rodičom detí nad 18 rokov v roku 2025 daňový bonus zaniká úplne. V roku 2024 rodičia týchto detí dostávali 50 eur.
Ako vplýva táto zmena na ľudí s vyšším príjmom?
Pri ľuďoch s vyšším príjmom štát v zákone zadefinoval takzvané krátenie daňového bonusu. To znamená, že definoval porovnanie výšky príjmov daňovníka s 1,5 násobkom priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov.
Znamená to, že rodičom, ktorí majú príjem vyšší ako 2 470 eur, sa začne krátenie daňového bonusu o jednu desatinu rozdielu, ktorý je nad touto hranicou. Tým pádom sa výška daňového bonusu znižuje. V prípade, že rodič dosiahne príjem vo výške 3 630 eur, nárok na daňový bonus mu zaniká, pretože to krátenie je vo výške 100 percent.
Do hranice 2 470 eur teda nedochádza ku kráteniu daňového bonusu. V rozpätí medzi 2 470 až 3 630 eur príjmu dochádza postupne ku kráteniu daňového bonusu. Ľudia, ktorí zarábajú viac ako 3 630 eur mesačne, o daňový bonus prijdu.
Ako požiadať o daňový bonus?
Daňový bonus je možné získať mesačným spôsobom. Je to tak v prípade zamestnancov, ktorí požiadajú o vyplatenie bonusu svojho zamestnávateľa. Ten to zohľadní v rámci mesačných mesačných výplat pri preukázaní splnenia podmienok toho, že ide o vyživované dieťa, ktoré žije v spoločnej domácnosti
Druhá možnosť je ročné vyplácanie. Definuje sa hlavne v prípade, ak sa skúma zdaniteľnosť, teda výška príjmov zo zahraničia. V tomto prípade sa aplikuje buď formou ročného zúčtovania, ktoré vykonáva opäť zamestnávateľ, alebo prostredníctvom podania daňového priznania za dané zdaňovacie obdobie.
Môže si ho uplatniť iba jeden z rodičov? Pokiaľ áno, komu sa to viac oplatí?
Daňový bonus si uplatňuje jeden z rodičov. Novinkou je možnosť zvýšenia čiastkového základu dane. Ak daňovník, ktorý má nárok na daňový bonus, nedosahuje dostatočný čiastkový základ dane na jeho plné uplatnenie a dieťa žije v spoločnej domácnosti s druhým rodičom (manželom/manželkou), môže si svoj základ dane zvýšiť o hodnotu základu dane druhého rodiča. Tým sa mu zvýši suma, z ktorej sa vypočítava daňový bonus.
Takto môžu spoločne dosiahnuť uplatnenie plnej výšky daňového bonusu, aj keď by naň každý z nich samostatne nemal nárok v plnej výške.
