V minulom roku nám na začiatku zimy oznámili opatrenia ako zavedenie transakčnej dane, zvyšovanie rôznych poplatkov či DPH. Teraz nás čaká v poradí už tretia vlna konsolidácie. Dá sa na tieto opatrenia vôbec pripraviť?
„Určite áno. Tretí konsolidačný balíček je hlavne zameraný na živnostníkov, respektíve samostatne zárobkovo činné osoby. A tí, ktorí sa pripravia, budú mať výhodu, pretože štát to opatrenie spravil hlavne za účelom, aby získal nejaké peniaze navyše,“ zhodnotil daňový a finančný špecialista Štefan Figa.
Živnostníci nebudú jediní, koho sa zmeny dotknú. „Najviac konsolidáciou budú zasiahnutí práve zamestnanci, či už je to štátny alebo súkromný sektor, živnostníci. Dopady budú na nich v podstate z ročného pohľadu niekoľko stoviek až niekoľko tisícok eur, v závislosti od toho, kto má aký príjem, či človek je v súkromnom sektore alebo v štátnom, alebo či je živnostník,“ ozrejmil investičný poradca Martin Babocký.
Tretej vlne konsolidačných opatrení sme sa venovali v relácii Peniaze:
Nové daňové sadzby
Poďme pekne po poriadku a začnime kategóriou zamestnancov. Tých, ktorí majú vyššie platy, hovoríme najmä o kategórii manažérov a dobre platených profesiách, sa dotkne konsolidácia najviac.
„Kým v minulom roku sme mali dve daňové sadzby, a to 19 percent a 25 percent, v súčasnosti sa zavádzajú ďalšie dve daňové sadzby, a to 30-percentné daňové zaťaženie a 35-percentná daňová sadzba. Kedy 30-percentná daňová sadzba sa bude uplatňovať pri základe dane od 60-tisíc a najvyššie daňové pásmo sa bude uplatňovať pri základe dane nad 75-tisíc eur,“ vysvetlila daňová poradkyňa Zuzana Korytárová.
„V súčasnosti vyššia daňová sadzba vo výške 25 percent sa už bude uplatňovať pri nižšom základe dane, a to približne na úrovni 3 660 eur, čiže rozdiel 520 eur, keď si prepočítame 25-percentnou sadzbou, tak dospejeme k výsledku, že takýto zamestnanec bude v roku 2026 platiť približne o 130 eur na daniach viac v porovnaní s predošlým rokom,“ pokračovala Korytárová.
Zvýšenie odvodov pre všetkých zamestnancov
Zmeny sa teda dotknú nadpriemerne zarábajúcich zamestnancov s hrubou mzdou vyššou ako približne 4 300 eur. Všetkých zamestnancov postihne zvýšenie odvodov. Od januára 2026 sa zvyšuje zdravotný odvod zo štyroch na päť percent. Plat bude síce rovnaký, no čistý príjem klesne.
„Pre názornú ukážku sme pripravili príklad, kde sme prepočítali túto zmenu odvodov pri hrubej mzde zamestnanca na úrovni 800, 1 500, 2 500 a 3 500 eur. Ako môžete vidieť, tak naozaj prichádza k zvýšeniu celkových odvodov na ročnej báze až do 300 eur,“ uviedla Korytárová.
Tisícky drobných podnikateľov
Na Slovensku máme viac ako 600-tisíc drobných podnikateľov. To sú tí, ktorí zamestnávajú do deväť ľudí.
V roku 2024 bolo na Slovensku evidovaných takmer 400-tisíc aktívnych živností. Najväčší podiel predstavovali podnikatelia v stavebníctve, ktorých bolo 104-tisíc. Najväčšou skupinou, ktorej sa konsolidácia pravdepodobne dotkne, budú živnostníci. Už dnes máme však pre nich niekoľko rád, ktoré by im v podnikaní mohli pomôcť.
„Prijaté zmeny budú mať negatívny dosah aj pre živnostníkov, keďže celkové ročné odvody im narastú v priemere takmer o tisíc eur. V minulosti legislatíva povoľovala možnosť pre podnikateľov, že v prípade, ak nedosiahli určitú zákonom stanovenú hranicu pre neplatenie odvodov, tak neboli povinní odvody na sociálne poistenie odvádzať,“ konštatovala Korytárová.
„Po novom dochádza k zásadnej zmene, a to, že aj takíto podnikatelia, ktorí nedosiahli zákonnú hranicu, ktorá je v súčasnosti na úrovni 9 144 eur, tak sú povinní platiť tieto sociálne odvody. Budú však platiť v nižšej výške, a to 131,34 eur,“ dodala Korytárová.
Dá sa pripraviť
Aj na zvýšenú pozornosť, ktorú avizovalo vedenie finančnej správy, sa však dá dobre pripraviť.
„Sadnúť si s účtovníkom ešte pred koncom tohto roka je za mňa výborné rozhodnutie. Viete sa tak pripraviť na to, čo nás čaká v roku 2026. Treba mu jednoznačne položiť tri základné otázky. Prvá otázka je, aký dosah budú mať tieto opatrenia na moje podnikanie. To znamená, koľko sa mi zaťaží rozpočet,“ poradil Figa.
„Druhá otázka: je teraz vhodná doba na to, aby som rozmýšľal o nejakom prechode napríklad zo živnosti na s.r.o. alebo nejaký iný hybridný model, ktorý mi pomôže ušetriť nejaké peniaze? A tretia vec sa týka hlavne tých, čo to najviac zasiahne, a to sú ľudia, ktorí podnikajú popri zamestnaní alebo sú študenti alebo dôchodcovia. Tu sa treba poradiť o tom, aký vplyv to bude mať na nich a či existujú možnosti, ako neplatiť dvakrát tie isté odvody,“ pokračoval Figa.
„Dnes je na Slovensku 50 percent samostatne zárobkovo činných osôb, ktoré neplatia ani minimálne odvody. To znamená, že neplatia odvody do sociálnej poisťovne, a to je zhruba 200-tisíc ľudí. Táto skupina začne od júla 2026 platiť povinný odvod vo výške 131 eur. A ak platia ešte zdravotný odvod, tak plus 122 eur. Čiže spolu nejakých 253 eur mesačne, ktoré zaplatia, či pracujú alebo nepracujú. To je jedna skupina,“ informoval Figa.
„Druhá veľká skupina ľudí je tých, čo platia minimálne odvody. Ľudia, ktorým sa od januára zvýšia odvody o 80 eur mesačne. Ich minimálny odvod bude vo výške 425 eur mesačne. A tu nastáva otázka, ktorej z týchto skupín sa oplatí vlastne prechod na s.r.o.,“ konštatoval daňový a finančný špecialista.
