Zamestnanec, ktorý mal v minulom roku zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti, môže svojho zamestnávateľa požiadať o vykonanie ročného zúčtovania dane. Musí to požiadať písomne do 17. februára.
O vykonaní ročného zúčtovania dane sme sa rozprávali v Ranných správach s daňovou poradkyňou Máriou Samekovou:
Komu vzniká povinnosť podať daňové priznanie?
Povinnosť vzniká každému občanovi, ktorý mal v tom predchádzajúcom roku, to znamená v roku 2024, zdaniteľné príjmy po odpočítaní oslobodených príjmov a tých prímov, ktoré sú vysporiadané zrážkovou daňou, ktorých suma presiahla polovicu nezdaniteľnej čiastky na daňovníka, čo je za ten rok 2024 suma 2 823,24 eur.
Čo musí urobiť zamestnanec, ktorý celý rok pracoval u jedného zamestnávateľa?
Každý daňovník má povinnosť vysporiadať si dane. Buď formou daňového priznania alebo v prípade, že mal iba príjmy zo závislej činnosti a nemá povinnosť podať daňové priznanie, môže požiadať o ročné zúčtovanie zamestnávateľa.
Je na to formulár, ktorý je zamestnávateľovi povinný odovzdať do 15. februára. Vzhľadom k tomu, že 15. február je sobota, posúva sa to na pondelok 17. februára.
Čo má urobiť zamestnanec, ktorý bol zamestnaný u viacerých zamestnávateľov alebo mal kombináciu zamestnávateľa a živnosti?
Pokiaľ má tých zamestnávateľov viacej a všetci sú slovenskými zamestnávateľmi, to znamená že odvádzali preddavky z jeho príjmov do štátneho rozpočtu Slovenskej republiky, môže si vybrať ktoréhokoľvek z týchto zamestnávateľov, či už ich mal postupne alebo súbežne a podá mu túto žiadosť o ročné zúčtovanie.
Zároveň v tej žiadosti uvedie, od koľkých ďalších mal ešte príjmy zo závislej činnosti. Doloží k žiadosti potvrdenia od všetkých týchto zamestnávateľov. Takýto zamestnanec si musí dopredu vyžiadať, od zamestnávateľa potvrdenie, ktoré by mu mal vydať do 10. februára.
Tieto potvrdenia priloží k žiadosti o ročné zúčtovanie. Pokiaľ by nejaký dokument, ktorý je povinný ako príloha k žiadosti o ročné zúčtovanie nemal, tak zamestnávateľ má povinnosť odmietnuť vykonať ročné zúčtovanie. V takomto prípade si potom musí podať priznanie sám a vysporiadať si tú daňovú povinnosť sám.
Na aký daňový bonus má zamestnanec nárok?
Čo sa týka výhod, alebo teda znížení základu dane a bonusov, tak si môže uplatniť formou ročného zúčtovania tri nezdaniteľné čiastky. Na seba, na manželku, ak nemala vlastný príjem a zároveň na odvody do doplnkového dôchodkového sporenia.
Čo sa týka bonusov, tak aktuálne máme dva typy. Jeden je na nezaopatrené dieťa a druhý typ na zaplatené úroky z úverov hypotekárnych pre mladých.
Nezaopatrené dieťa zatiaľ pre rok 2024 máme do veku 25 rokov.
Čo ak človek pracoval a chce si splniť svoju povinnosť ale pri tom bol pár mesiacov na úrade práce evidovaný ako nezamestnaný?
V prípade, že má len príjmy zo závislej činnosti, nemuseli mu plynúť počas celého roku. Mohol byť aj teda v evidencii na úrade práce, tak takýto zamestnanec môže stále požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie.
Dokonca aj v prípade ak mu skončil pracovný pomer v priebehu roku 2024 môže posledného alebo ktoréhokoľvek zamestnávateľa, ak ich mal viac, požiadať o vykonanie ročného zúčtovania. Nemusí si podávať priznanie sám.
Po vykonaní tohto ročného zúčtovania dane má zamestnávateľ ešte nejaké povinnosti voči zamestnancom, ktorým toto vykonal?
Áno, je povinný ročné zúčtovanie vykonať do konca apríla a je povinný do konca apríla mu odovzdať výsledok ročného zúčtovania.
Zároveň má zamestnávateľ povinnosť vysporiadať výsledok ročného zúčtovania. V prípade, že zamestnancovi vznikol preplatok na dani, tak tento je povinný mu vyplatiť najneskôr vo výplate za mesiac apríl, to znamená do konca mája.
V prípade že mu vyšiel nedoplatok, tak rovnako má povinnosť tento nedoplatok vybrať od zamestnanca. Tento nedoplatok môže vybrať po dohode so zamestnancom až do konca roka.
V prípade, že si tento zamestnanec uplatnil daňový bonus alebo chce asignovať dve percenta z dane nejakému občianskemu združeniu, tak nesmie mať nedoplatok do konca apríla.
Ak aj zákon hovorí, že nedoplatok do päť eur zamestnávateľ nemusí vybrať, tak práve u týchto dvoch kategórií daňovníkov – tých čo si uplatnil bonus a tých, ktorí chcú asignovať dve percentá z dane a žiadajú o vydanie potvrdenia o zaplatení k dani pre tento účel, musí vybrať každý cent.
Ak vznikne preplatok na dani z príjmu, čo ešte môže zamestnávateľ takto vyplatiť spolu s tým preplatkom?
S tým preplatkom sa samozrejme vyplácajú aj bonusy. Ak si napríklad zamestnanec neuplatňoval bonus v priebehu roku, ale uplatňuje si v plnej výške až na základe žiadosti o ročné zúčtovanie.
Alebo mu boli vyplatené v niektoré mesiace. Napríklad bol na PN alebo bol práve na úrade práce a zamestnal sa neskôr a v niektorých mesiacoch mu nebol vyplatený ten bonus.
